所得税 は最高税率だけを見ても分かりません。税額通知は、家族係数に累進税率を適用し、その後に複数の調整を行って算出されます。2026年に課税される2025年所得について、Service Publicは0～45%の税率を示し、2026年財政法で基準額は0.9%引き上げられました。

自分の 所得税を理解するには、課税純所得、税務上の持分数、税率表、家族係数の上限、減額、税額控除・税額控除、最終額の順に確認します。これにより、最高到達区分に適用される 限界税率と、所得に対する平均的な税負担を示す 平均税率を混同せずに済みます。

所得税の計算を確認する方法

経済省は計算の中心を3段階で説明しています。課税純所得を持分数で割り、その結果に累進税率を適用し、得られた税額を持分数で掛けます。

Service Publicによると、2025年所得に適用される2026年税率は、1持分当たり11,600€まで0%、11,601～29,579€が11%、29,580～84,577€が30%、84,578～181,917€が41%、それ以上が45%です。各税率は該当区分の所得部分だけに適用されます。

この総税額の後、Bercyは家族係数の上限、低所得世帯向け減額、各種税額控除、高所得者向けの一部負担金などの調整を挙げています。

限界税率と平均税率、実際の負担を示すのは？

Service Publicは 限界税率（TMI）を到達した最高区分の税率と定義します。一方、 平均税率 は所得のうち平均してどれだけが税に充てられるかを示します。同じ数字の別表現ではありません。

公式例では、独身者の課税純所得が30,000€、持分が1です。Service Publicによると、11%区分で1,977.69€、30%区分で126.30€、合計2,103.99€です。TMIは30%ですが、平均税率は7.01%にすぎません。

つまり「30%区分に入ると給与全体が30%課税される」という考えは誤りです。30%がかかるのはその区分に入った部分だけで、境界を超えても下位区分の税率は遡って変わりません。

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家族係数は税額通知の見方をどう変える？

家族係数は、世帯状況や扶養人数に応じた持分数で課税所得を分ける仕組みです。この分割は税率表を適用する前に行われます。

2026年税率の例では、子どものいない夫婦が課税純所得54,000€、2持分です。1持分当たり27,000€となり、そのうち15,400€が11%課税で、1持分1,694€、世帯合計3,388€です。減額は適用されず、純税額も3,388€です。

子どもがいると追加の半持分で有利になる場合がありますが、Service Publicはこの税優遇に上限があると説明しています。持分数に応じて境界額を単純に掛けるだけでは最終税額は予測できません。

税額通知で確認すべき項目

まず 課税純所得を確認します。これは税率計算の基礎です。給与所得者や年金受給者では、10%の定額控除または実費控除後の額です。次に持分数を確認します。これが税率表にかける家族係数を決めます。

続いて総税額後の調整を確認します。Bercyは家族係数の上限、減額、各種控除を挙げています。残額から見始めず、基礎額から順にたどるのがおすすめです。そうしないと異なる仕組みを混同しやすくなります。

  • 基礎: 使用された課税純所得を確認。
  • 世帯: 採用された持分数を確認。
  • 税率区分: 各税率を該当部分だけに適用。
  • 調整: 上限、減額、控除を確認。
  • 結果: 最後に自分の計算と最終額を比較。

基準税所得、源泉徴収、残額も通知で確認すべき項目ですが、詳細な計算はここでは数値化していません。正確に確認するには、一般式を作るのではなく、実際に届いた書類の情報を使う必要があります。

確認できる内容を3つの例で理解

例1：独身、30,000€

1持分、課税純所得30,000€の場合、Service Publicの公式例では税額2,103.99€、平均税率7.01%、TMI30%です。限界税率が所得全体に適用されないことを確認するのに最適な例です。

例2：子ども2人の夫婦

Bercyは、未成年の子ども2人がいる夫婦またはPACSカップルで、2025年の課税純所得55,950€という例を示しています。方法は家族係数、税率表、持分数による乗算、調整の順です。全数値と上限額がなければ、正確な最終税額を示すのは見せかけの精密さになります。

例3：年金受給者

年金受給者でも累進税率と家族係数が基本です。利用可能な情報では、課税純所得は10%の定額控除または実費控除後に決まります。完全な数値条件がなければ税額を作るべきではありません。

合法的に税額を減らす方法

この仕組みで見える手段は、上限内での家族状況と家族係数、定額控除に代わる実費控除、適用可能な税額控除です。支出や状況が自動的に税額を下げるわけではなく、世帯に適用できる税制上の仕組みに該当する必要があります。

避けやすい誤りは2つです。TMIを所得全体への単一税率と考えること、総税額がその後も調整されることを忘れることです。通知を確認するときは、所得に11%、30%、41%を直接掛けず、行政と同じ順序で計算してください。

最後に年度を混同しないでください。Service Publicによると、ここで示す2026年税率は2025年所得向けで、0.9%引き上げられました。2027年にはさらに基準額を引き上げる案がありますが、まだ成立しておらず、2026年税率による通知の確認には使えません。

よくある質問

30%区分に入ると手取りが減る？

区分が変わるだけでは減りません。30%は該当境界を超えた所得部分だけに適用され、下位部分にはそれぞれの税率が残ります。

限界税率と平均税率の違いは？

Service Publicによると、限界税率は到達した最高区分の税率、平均税率は所得のうち平均して税に充てる割合です。30,000€の公式例では、それぞれ30%と7.01%です。

税額通知を素早く確認するには？

課税純所得と持分数を確認し、家族係数と税率表を再計算します。その後、家族係数の上限、減額、各種控除を確認してから最終結果を比較します。

家族係数は常に予想どおり税を減らす？

いいえ。Service Publicは、子どもによる税優遇は家族係数の上限で制限されると説明しています。持分数は重要ですが、それだけで純税額を予測することはできません。